Приглашаю на серию вебинаров по санации теневых оборотов в бухгалтерском учете с помощью программного комплекса Инспектор.
Вебинары ориентированы на генеральных директоров и/или их помощников, финансовых директоров, руководителей и сотрудников департаментов внутренней безопасности и борьбы с коррупцией.
Наибольшую опасность при выездной налоговой проверке или в ходе следствия по уголовному делу представляет выявление теневого вывода средств – сразу «валятся» основные налоги (прибыль и НДС), а там и до «в особо крупных размерах» с уголовной ответственностью недалеко.
Санацию признаков теневых оборотов не следует возлагать на департамент бухгалтерского учета и на аудиторов. Потому, что возникает конфликт интересов:
- для бухгалтеров это их собственный «косяк» – если бы они его «видели», они бы его не допустили. Да и психологически трудно самим указать на него руководству;
- аудиторам платят за положительные заключения, а не за отрицательные. Поэтому аудиторы не «заточены» на поиск теневых оборотов.
Искать в бухгалтерском учете признаки теневых оборотов должны не бухгалтеры и не аудиторы, а доверенные лица высшего руководства компании – помощники ГЕН-ов, сотрудники департаментов внутренней безопасности и борьбы с коррупцией. Т. е. аналитики, не имеющие (как правило) базовых знаний в бухгалтерском учете, но кровно заинтересованные найти следы теневых оборотов прежде, чем это сделают налоговики и/или правоохранители.
Для освоения Инспектора такому аналитику достаточно 5 — 7 семинаров. Ну и, конечно, необходим здравый смысл и личная мотивация.
Видео-клипы, на которых построены вебинары, основаны на резонансных уголовных делах 2010 – 2019 гг., в которых я проводил независимые судебно-бухгалтерские экспертизы (наименования компаний изменены).
Каждый вебинар состоит из двух частей:
- В первой части я показываю и комментирую реальный пример таких очевидных признаков теневых оборотов, которые буквально плавают на поверхности бухгалтерского учета;
- Во второй части я показываю и разъясняю аналитические режимы Инспектора с акцентом на то, насколько интуитивно понятна отработанная годами стратегия поиска теневых оборотов и диалог с пользователем.
В случае заключения лицензионного договора по Инспектору сотрудники смогут эффективно мониторить бухгалтерский учет своей компании в части поиска признаков теневых оборотов после 5 – 7 семинаров.
Вебинар 1
Компания с условным названием Казначейство с оборотом около 25 миллиардов руб. в год возводит крупные промышленные объекты, в основном – для гос.структур (ФСК ЕС).
Казначейство не владеет необходимыми ОС, не имеет своих коллективов проектировщиков, строителей и наладчиков оборудования.
По сути, Казначейство является посредником между своими заказчиками и реальными проектировщиками и строителями заказанных объектов и живет с разницы между тем, что заплатили заказчики и тем, что Казначейство заплатило своим поставщикам и субподрядчикам.
В июне 2014 г. Казначейство перечисляет 65 млн.USD зарубежной компании SHTANDART, отражая это в своем бухгалтерском учете как авансовый платеж поставщику. Источником средств для перечисления 65 млн.USD компании SHTANDART послужил заем под 11 % годовых, полученный Казначейством от дружественной компании с условным названием СтройНоватор.
В свою очередь, источником средств для СтройНоватора послужил целевой кредит банка ВТБ, выданный на производственные цели. Чтобы вывести средства кредита из-под контроля банка ВТБ, СтройНоватор перечислил средства этого кредита в полном объеме дружественной строительной компании с условным названием ПТК с назначением платежа «За выполненные работы по договору №…», что соответствует целевому назначению кредита.
На следующий день ПТК прогнал эти средства через свои счета в разных банках и вернул их СтройНоватору с формулировкой «Возврат ошибочно перечисленного платежа», но уже не в банк ВТБ, который выдал кредит и осуществлял контроль целевого использования кредита, а на лицевой счет СтройНоватора в другом банке, который контроль целевого использования кредита ВТБ не осуществлял.
После этого СтройНоватор перечислил средства кредита ВТБ в виде займа Казначейству под 11 процентов годовых.
В июле 2015 г. (т. е. более, чем через 1 год) зарубежная компания SHTANDART возвращает Казначейству 50 млн.USD с формулировкой «Возврат аванса». Каких-либо поставок или работ для Казначейства компания SHTANDART не выполняет, задолженность 65 – 50 = 15 млн.USD компании SHTANDART перед Казначейством на конец 2018 г. остается непогашенным.
По данным из сети Интернет компания SHTANDART является подрядчиком, выигравшим тендер на строительство нефтяного терминала в одной из европейских столиц в интересах одной из российских компаний.
Таким образом, 65 млн.USD, перечисленные Казначейством зарубежной компании SHTANDART как аванс поставщику, в действительности являются беспроцентным займом на цели, никак не связанные с деятельностью Казначейства. Этот заем частично возвращен более, чем через 1 год, с задолженностью 15 млн.USD.
Не меньший интерес представляют обстоятельства погашения Казначейством задолженности перед СтройНоватором.
Задолженность 15 млн.USD, так же, как и 11 % годовых, Казначейство погасило перед СтройНоватором из своих средств.
Искать в бухгалтерском учете признаки теневых оборотов должны не бухгалтеры и не аудиторы, а доверенные лица высшего руководства компании — помощники ГЕН-ов, сотрудники департаментов внутренней безопасности и борьбы с коррупцией.… Твитнуть